Selon le document « RC 4110 – Employé ou travailleur autonome ? » de l’Agence du revenu du Canada, la distinction entre les salariés et les travailleurs autonomes repose sur plusieurs facteurs :

Contrôle : les salariés sont généralement soumis à davantage de contrôle de la part de leurs employeurs que les travailleurs indépendants. Les employeurs ont le droit de diriger et de contrôler le travail de leurs employés, tandis que les travailleurs indépendants ont plus d’autonomie dans leur travail.
Outils et équipement : Les employés salariés reçoivent généralement les outils et l’équipement dont ils ont besoin pour effectuer leur travail, tandis que les travailleurs indépendants sont responsables de fournir leurs propres outils et équipements.
Sous-traitance de travail ou embauche d’assistants : Les salariés n’ont pas le droit de sous-traiter leur travail ni d’embaucher des assistants, contrairement aux indépendants.
Risque financier : Les salariés ne supportent pas le risque financier lié à leur travail, contrairement aux travailleurs indépendants.
Responsabilité de l’investissement et de la gestion : les salariés ne sont pas responsables de l’investissement ou de la gestion de l’entreprise, contrairement aux travailleurs indépendants.
Opportunité de profit : les salariés n’ont pas la possibilité de tirer profit de leur travail, contrairement aux travailleurs indépendants.
Il est important de noter que la détermination si une personne est un employé ou un travailleur indépendant repose sur les faits spécifiques de la relation de travail dans son ensemble.

L’embauche d’entrepreneurs peut offrir aux entreprises une plus grande flexibilité et des coûts réduits, mais cela s’accompagne également de certaines responsabilités et obligations. Selon l’Agence du revenu du Canada, les entreprises qui embauchent des entrepreneurs sont tenues de déclarer tous les paiements versés à l’entrepreneur pour l’année civile sur un feuillet T4A. L’entreprise doit également s’assurer que l’entrepreneur n’est pas réellement un employé, car cela pourrait entraîner des conséquences fiscales ou juridiques. De plus, si la société embauche des entrepreneurs qui sont considérés comme des travailleurs, ils seraient tenus de payer certaines primes provinciales telles que la Commission de la sécurité professionnelle et de l’assurance contre les accidents du travail (CSPAAT) en Ontario et la couverture WorkSafeBC en Colombie-Britannique.

Les sociétés qui versent des salaires ou la plupart des autres types de rémunération à un employé sont tenues de déduire certaines retenues sur chaque paiement de salaire versé à l’employé. L’employeur est alors tenu de remettre périodiquement les sommes retenues au titre de l’impôt sur le revenu des particuliers, des cotisations au Régime de pensions du Canada et des cotisations à l’assurance-emploi de l’employé. Les employeurs sont habituellement tenus de remettre les sommes retenues au receveur général du Canada au plus tard le 15. du mois suivant celui au cours duquel les paiements sont effectués. Les employeurs particulièrement grands peuvent être tenus de retenir plus fréquemment et les employeurs particulièrement petits peuvent être en mesure de faire des versements trimestriels. Les employeurs doivent également produire leurs déclarations de renseignements T4 annuelles au plus tard le dernier jour de février de l’année suivant celle au cours de laquelle le paiement a été effectué. La fréquence des paiements de la CSPAAT est déterminée par les gains assurables estimatifs de l’employeur pour l’année. Les employeurs dont la rémunération assurable est estimée à 25 000 $ ou moins sont tenus d’effectuer des paiements mensuels, tandis que ceux dont la rémunération assurable est estimée à plus de 25 000 $ peuvent choisir d’effectuer des paiements mensuels, trimestriels ou annuels.

Prenons l’exemple de Joe Johnson, qui a été embauché comme employé à temps plein par ACME Corporation. Il a un salaire annuel de 100 000 $ par an. En plus des cotisations à la CSPAAT, la société devra verser les retenues suivantes au titre du RPC et de l’AE à l’ARC pour l’année d’imposition 2023 :

Salaire brut (ou revenu de pension) 100 000 $
Déductions fiscales fédérales 14 397 $
Déductions fiscales provinciales ou territoriales 6 525 $
Cotisations de santé de l’Ontario 750 $
Impôt total sur le salaire ou le revenu de pension 21 671 $
Déductions du Régime de pensions du Canada (RPC)1 3 754 $
Déductions à l’assurance-emploi (AE)2 1 002 $
Total des retenues sur le salaire ou le revenu de pension 26 427 $
Taux d’imposition moyen 26,43%
Montant net 73 573 $
L’employeur remettra les montants suivants à l’ARC pour l’année 2023 :

Part des employés du RPC : 3 754 $
Part de l’employeur au RPC : 3 754 $ (cotisation miroir de l’employé)
Remise totale du RPC : 7 508 $
Cotisation des employés à l’assurance-emploi : 1 002 $
Cotisation de l’employeur à l’assurance-emploi : 1 402 $ (1,4x les cotisations de l’employé)
Versement total de l’assurance-emploi : 2 404 $
Montant total à remettre à l’ARC : 9 912 $

Bien que l’embauche d’employés salariés puisse être plus laborieuse pour les entreprises, l’embauche d’employés sur une base salariale présente également plusieurs avantages. Les employés salariés sont généralement embauchés pour des engagements à long terme et bénéficient d’avantages tels que le salaire minimum, le paiement des heures supplémentaires et des congés payés, ce qui offre aux employés une plus grande sécurité et stabilité d’emploi, ce qui peut conduire à une satisfaction et une productivité accrues au travail. De plus, les salariés sont souvent plus investis dans le succès de l’entreprise et sont plus susceptibles de rester dans l’entreprise plus longtemps. De plus, les salariés sont généralement soumis à davantage de contrôle de la part de leur employeur que les travailleurs indépendants, ce qui peut contribuer à garantir que le travail est effectué conformément aux normes de l’entreprise.